محاسبه‌گر مالیات عملکرد

جدول نرخ مالیات عملکرد ۱۴۰۴

اشخاص حقیقی (پلکانی)

اشخاص حقوقی

نکات کلیدی

۱. هزینه‌های قابل قبول

فقط هزینه‌هایی که مطابق قانون مالیات‌های مستقیم مصداق داشته باشند، از درآمد قابل کسر است:

• حقوق و مزایا (با ارسال لیست بیمه)
• اجاره محل کسب (با اسناد رسمی)
• استهلاک دارایی‌های ثابت
• هزینه‌های تبلیغات (تا سقف)
• هزینه‌های آموزش کارکنان

۲. مالیات علی‌الحساب

در طول سال، ممکن است مالیات علی‌الحساب پرداخت کرده باشید که از مالیات نهایی کسر می‌شود.

۳. زمان‌بندی اظهارنامه

• اشخاص حقیقی: تا ۳۱ خرداد سال بعد
• اشخاص حقوقی: تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی

تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟

مالیات عملکرد بر سود سالانه اعمال می‌شود، اما مالیات ارزش افزوده بر هر تراکنش فروش کالا و خدمات.

اگر ضرر کرده باشیم، مالیات پرداخت می‌کنیم؟

خیر، اگر درآمد مشمول مالیات منفی باشد (ضرر)، مالیات عملکرد صفر خواهد بود. ضرر قابل انتقال به سال‌های بعد است.

معافیت سالانه اشخاص حقیقی چقدر است؟

معافیت پایه سالانه اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۴ برابر ۱۴۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان (۱۲۰ میلیون تومان + ۲۰٪) است.

اگر شرکت جدید تأسیس کرده‌ام، معافیت دارم؟

بله، شرکت‌های نوپا در برخی حوزه‌ها (مانند دانش‌بنیان) از معافیت‌های ویژه برخوردارند. با کارشناسان مشورت کنید.

جریمه عدم پرداخت مالیات چقدر است؟

جریمه عدم پرداخت به‌موقع، ۲.۵٪ در ماه از مبلغ مالیات پرداخت‌نشده است.